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Elenco dei paesi Black List aggiornato dal DM 27 luglio 2010

Individuazione degli Stati e territori aventi un regime fiscale privilegiato

Secondo il Decreto del 4 maggio 1999 si considerano fiscalmente privilegiati, ai fini dell'applicazione dell'art. 2, comma
2-bis del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, i seguenti Stati e territori: 'Arabiya al Muttahida) Gibilterra (Dominion of Gibraltar) Isole Cayman (The Cayman Islands) Isole Cook Virgin Islands) Liberia (Republic of Liberia) Svizzera (Confederazione Svizzera) Samoa (Indipendent State of Il Decreto del 21 novembre 2001 che ha modificato la Black List

Art. 1 (Paradisi assoluti)
Ai fini dell'applicazione dell'art. 127-bis del testo unico delle imposte sui redditi, approvato con decreto del Presidente
della Repubblica 22 dicembre 1986, n. 917, si considerano Stati e territori aventi un regime fiscale privilegiato:
Art. 2 (Paradisi con esclusioni)
Altri stati a regime agevolato in vigore dal 14/01/2003 sono: Bahrein, con esclusione delle società che svolgono attività di esplorazione, estrazione e raffinazione nel settore
petrolifero;
Emirati Arabi Uniti, con esclusione delle società operanti nei settori petrolifero e petrolchimico assoggettate
Monaco, con esclusione delle società che realizzano almeno il 25% del fatturato fuori dal Principato.

Art. 3 - Regimi agevolati di Stati o territori a fiscalità non privilegiata
1. Le disposizioni indicate nell'art. 1 si applicano ai seguenti Stati e territori limitatamente ai soggetti e alle attività per
Angola, con riferimento alle società petrolifere che hanno ottenuto l'esenzione dall'Oil Income Tax, alle
società che godono di esenzioni o riduzioni d'imposta in settori fondamentali dell'economia angolana e per gli
investimenti previsti dal Foreign Investment Code; Antigua, con riferimento alle international business companies, esercenti le loro attività al di fuori del
territorio di Antigua, quali quelle di cui all'International Business Corporation Act, n. 28 del 1982 e successive
modifiche e integrazioni, nonché con riferimento alle società che producono prodotti autorizzati, quali quelli di cui alla locale legge n. 18 del 1975 e successive modifiche e integrazioni; Corea del Sud, con riferimento alle società che godono delle agevolazioni previste dalla tax Incentives
Limitation Law; (soppresso dal D.M. 27/7/2010)
Costarica, con riferimento alle società i cui proventi affluiscono da fonti estere, nonché con riferimento alle
società esercenti attività ad alta tecnologia; Dominica, con riferimento alle international companies esercenti l'attività all'estero;
Ecuador, con riferimento alle societa' operanti nelle Free Trade Zones che beneficiano dell'esenzione dalle
Giamaica, con riferimento alle società di produzione per l'esportazione che usufruiscono dei benefici fiscali
dell'Export Industry Encourage Act e alle società localizzate nei territori individuati dal Jamaica Export Free
Kenia, con riferimento alle società insediate nelle Export Processing Zones;
Lussemburgo, con riferimento alle società holding di cui alla locale legge del 31 luglio 1929;
10) Malta, con riferimento alle società i cui proventi affluiscono da fonti estere, quali quelle di cui al Malta Financial
Services Centre Act, alle societa' di cui al Malta Merchant Shipping Act e alle società di cui al Malta Freeport 11) Mauritius, con riferimento alle società "certificate" che si occupano di servizi all'export, espansione industriale,
gestione turistica, costruzioni industriali e cliniche e che sono soggette a Corporate Tax in misura ridotta, alle Off-shore Companies e alle International Companies; 12) Portorico, con riferimento alle società esercenti attività bancarie ed alle società previste dal Puerto Rico Tax
Incentives Act del 1988 o dal Puerto Rico Tourist Development Act del 1993; 13) Panama, con riferimento alle società i cui proventi affluiscono da fonti estere, secondo la legislazione di
Panama, alle società situate nella Colon Free Zone e alle società operanti nelle Export Processing Zones; 14) Svizzera, con riferimento alle società non soggette alle imposte cantonali e municipali, quali le società holding,
15) Uruguay, con riferimento alle società esercenti attività bancarie e alle holding che esercitano esclusivamente


DM 23.1.2002 - Paesi nei confronti dei quali si applica il regime di indeducibilità dei costi

Art. 1 - Paradisi fiscali “assoluti”

Art. 2 - Paradisi fiscali “con esclusioni”
Bahrein, con esclusione delle società che svolgono attività di esplorazione, estrazione e raffinazione nel Emirati Arabi Uniti, con esclusione delle società operanti nei settori petrolifero e petrolchimico assoggettate Monaco, con esclusione delle società che realizzano almeno il 25% del fatturato fuori dal Principato; 4-bis) Singapore, con esclusione della Banca Centrale e degli organismi che gestiscono anche le riserve ufficiali dello
Art. 3 - Regimi agevolati di Stati o territori a fiscalità non privilegiata
Angola, con riferimento alle società petrolifere che hanno ottenuto l’esenzione dall’Oil Income Tax, alle società che godono di esenzioni o riduzioni d’imposta in settori fondamentali dell’economia angolana e per gli investimenti previsti dal Foreign Investment Code; Antigua, con riferimento alle International buniness companies, esercenti le loro attività al di fuori del territorio di Antigua, quali quelle di cui all’International Business Corporation Act, n. 28 del 1982 e successive modifiche e integrazioni, nonché con riferimento alle società che producono prodotti autorizzati, quali quelli di cui alla locale legge n. 18 del 1975, e successive modifiche e integrazioni; Costarica, con riferimento alle società i cui proventi affluiscono da fonti estere, nonché con riferimento alle società esercenti attività ad alta tecnologia; Dominica, con riferimento alle International companies esercenti l’attività all’estero; Ecuador, con riferimento alle società operanti nelle Free Trade Zones che beneficiano dell’esenzione dalle Giamaica, con riferimento alle società di produzione per l’esportazione che usufruiscono dei benefìci fiscali dell’Export Industry Encourage Act e alle società localizzate nei territori individuati dal Jamaica Export Free Kenia, con riferimento alle società insediate nelle Export Processing Zones; Mauritius, con riferimento alle società «certificate» che si occupano di servizi all’export, espansione industriale, gestione turistica, costruzioni industriali e cliniche e che sono soggette a Corporate Tax in misura ridotta, alle Off-shore Companies e alle International Companies; Panama, con riferimento alle società i cui proventi affluiscono da fonti estere, secondo la legislazione di Panama, alle società situate nella Colon Free Zone e alle società operanti nelle Export Processing Zone; Portorico, con riferimento alle società esercenti attività bancarie ed alle società previste dal Puerto Rico Tax Incentives Act del 1988 o dal Puerto Rico Tourist Development Act del 1993; Svizzera, con riferimento alle società non soggette alle imposte cantonali e municipali, quali le società holding, ausiliarie e «di domicilio»; Uruguay, con riferimento alle società esercenti attività bancarie e alle holding che esercitano esclusivamente

Source: http://www.sigesgroup.it/Ufficio_Stampa/NF-Articoli_e_Circolari/NF-pdf/Elenco_Paesi_BlackList.pdf